Приложение N 4. Пример заполнения Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169)
Исходные данные для заполнения Сведений (ф. 0503169) по данным бюджетного учета:
по состоянию на 01.01.2015 отражены остатки на следующих счетах бюджетного учета:
в части дебиторской задолженности:
на счете 1 206 26 000 — 30 000 000,00 руб.;
на счете 1 208 21 000 — 100 000,00 руб.;
в части кредиторской задолженности:
на счете 1 208 22 000 — 50 000,00 руб.;
на счете 1 302 31 000 — 100 000 000,00 руб. (из них 50 000 000,00 — долгосрочная задолженность (по объекту капитального строительства);
на счете 1 302 91 000 — 10 000,00 руб. (10 000,00 — просроченная (решение суда вступило в силу 19.12.2014);
по состоянию на 01.04.2015 отражены остатки на следующих счетах бюджетного учета:
в части дебиторской задолженности
на счете 1 206 26 000 — 50 000 000,00 руб. (1 000 000 руб. — просроченная дебиторская задолженность по авансовому платежу (в связи с невыполнением работ в срок, предусмотренный государственным контрактом),
на счете 1 208 21 000 — 200 000,00 руб.;
в части кредиторской задолженности:
на счете 1 205 51 000 — 300 000,00 руб. (восстановлены расчеты в 1 квартале 2015 года в учете расчеты по остаткам межбюджетных трансфертов прошлых лет);
на счете 1 208 22 000 — 100 000,00 руб.;
на счете 1 302 31 000 — 300 000 000,00 руб. (из них — 150 000 000,00 — долгосрочная задолженность (объект капитального строительства);
на счете 1 302 91 000 — 2 000 000,00 руб. (2 000 000,00 — просроченная (решение суда вступило в силу 27.03.2015)
Источник
Как заполнить 169 форму
Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503169) (далее Сведения (ф. 0503169)) входят в состав Пояснительной записки к Балансу учреждения. Периодичность представления данной формы — по состоянию на 1 июля, 1 октября, 1 января года, следующего за отчетным. Порядок заполнения Сведений (ф. 0503169) регулируется п. 167 Инструкции, утв. приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н.
Сведения (ф. 0503169) содержат обобщенные за отчетный период данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности субъекта бюджетной отчетности в разрезе видов расчетов. Форма составляется отдельно по дебиторской и отдельно по кредиторской задолженности.
Сведения (ф. 0503169) по дебиторской задолженности заполняются по следующим счетам:
- 0 205 00 000 «Расчеты по доходам»;
- 0 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам»;
- 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами»;
- 0 209 00 000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;
- 0 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты».
Сведения (ф. 0503169) по кредиторской задолженности заполняются по следующим счетам:
- 0 205 00 000 «Расчеты по доходам»;
- 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами»;
- 0 209 00 000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;
- 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам»;
- 0 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты»;
- 0 304 02 000 «Расчеты с депонентами»;
- 0 304 03 000 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда»;
- 0 304 06 000 «Расчеты с прочими кредиторами».
Как видно из списка некоторые активно-пассивные счета, такие как 0 205 00 000, 0 208 00 000, 0 209 00 000, 0 303 00 000, могут фигурировать как в Сведениях (ф. 0503169) по дебиторской так и в Сведениях (ф. 0503169) по кредиторской задолженности.
Отметим, что показатели по счету 0 304 06 000 в Сведениях (ф. 0503169) по итогам года отражаются после проведенных при завершении финансового года заключительных оборотов по счетам бюджетного учета.
Порядок заполнения раздела 1 Сведений (ф. 0503169)
В разделе 1 Сведений (ф. 0503169) отражаются суммы дебиторской и кредиторской задолженности учреждения. Также здесь отражаются суммы, по которым в срок, предусмотренный правовым основанием возникновения задолженности (договором, контрактом), обязательства, кредитором (дебитором) не исполнены.
В графе 1 Сведений (ф. 0503169) указываются номера соответствующих аналитических счетов. Номера счетов бюджетного учета, отражаемые в графе 1, должны содержать в соответствующих разрядах номера счета бюджетного учета коды бюджетной классификации, действующие в отчетном периоде. Коды аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов в соответствующих разрядах номера счета бюджетного учета отражаются со значением «ноль».
Показатели на начало и конец отчетного периода
Общая сумма дебиторской (кредиторской) задолженности по состоянию на начало года и на конец отчетного периода указывается в графах 2, 9.
В графе 12 указывается общая сумма дебиторской (кредиторской) задолженности по состоянию на конец аналогичного отчетного периода прошлого финансового года.
Показатели просроченной и долгосрочной задолженности
Данные о задолженности, срок исполнения которой по правовому основанию возникновения превышает 12 месяцев от отчетной даты, указываются в графах 3, 10, 13.
Данные о неисполненных на начало года, на конец отчетного периода и конец аналогичного отчетного периода прошлого финансового года обязательствах, по которым срок исполнения уже наступил, и просроченной дебиторской задолженности указываются в графах 4, 11, 14.
Показатели по изменению задолженности и неденежным расчетам
Общая сумма увеличения дебиторской (кредиторской) задолженности с отражением сумм по неденежным расчетам отражается в графах 5 и 6 соответственно.
Общая сумма уменьшения дебиторской (кредиторской) задолженности с отражением сумм по неденежным расчетам отражается в графах 7, 8.
Операции по уточнению кодов бюджетной классификации расчетов текущего финансового года отражаются в графе 5 со знаком «минус» по уточняемому коду и со знаком «плюс» по уточненному коду (в части расходов, перечисленных в виде погашения кредиторской задолженности).
Формирование показателей по неденежным расчетам осуществляется по счетам 0 206 00 000, 0 302 00 000. Отметим, что под неденежными расчетами понимаются операции по увеличению (уменьшению) дебиторской (кредиторской) задолженности, за исключением расчетов, отражаемых в корреспонденции с соответствующими счетами аналитического учета счетов 120121000, 120122000, 120123000, 120127000, 120134000, 121002000, 120200000, 120300000, 121004000, 121003000, 130405000). . Примером неденежных расчетов могут быть операции по зачету неустойки, предъявленной контрагенту, в счет оплаты кредиторской задолженности по договору (контракту).
Порядок заполнения раздела 2 Сведений (ф. 0503169)
В разделе 2 Сведений (ф. 0503169) содержится аналитическая информация о просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности учреждения.
В графе 1 и 2 указываются номера и суммы соответствующих аналитических счетов счета, по которым отражены остатки в графе 11 раздела 1 Сведений (ф. 0503169).
В графах 3, 4 отражается (в формате «ММ.ГГГГ») дата возникновения просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности учреждения и дата ее исполнения по правому основанию (договору, счету, нормативному правовому акту, исполнительному документу и т.п.).
В графах 5, 6 указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) кредитора (дебитора), а также наименование кредитора (дебитора). Если кредитором (дебитором) является физическое лицо, в графе 5 указывается значение «0000000000». Если контрагентом является нерезидент, в графе 5 отражается значение «1111111111».
В графах 7, 8 указывается причина образования просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности учреждения.
Вместе с тем, критерии определения показателей, отражаемых в разделе 2 Сведений (ф. 0503169) (размер задолженности, дата возникновения, иные критерии), устанавливаются:
- для главных администраторов средств бюджета — финансовым органом соответствующего бюджета;
- для получателей бюджетных средств — главным распорядителем бюджетных средств, с учетом критериев, установленных финансовым органом соответствующего бюджета.
Если у вас возникли вопросы по данной теме, обсудите их с нашим экспертом по бесплатному номеру 8-800-250-8837. Ознакомиться со списком наших услуг можно на сайте УчётвБГУ.рф. Также вы можете подписаться на обновления нашего блога, чтобы первыми узнавать о новых полезных публикациях.
экспертами Компании «Учёт в БГУ»
Заполнение формы 169 в квартальной отчетности
Цитата (Ольга 1958):Отражаются ли в форме все обороты за отчетный период,допустим по счету 20626 Добрый вечер!В графах 5, 7 формы 0503169 отражаются обороты в корреспонденции со счетами “денежных расчетов” (201.11, 201.21, 201.23, 201.26, 201.27, 201.34, 210.02, 304.05) (оплата, возвраты и т.п.).
В графах 6, 8 отражаются обороты счетов за исключением оборотов в корреспонденции со счетами «денежных расчетов» и за исключением оборотов со счетами 401.30 и 000 (начисления, удержания и т.п.).
По счетам 206.хх обороты отражаются в форме дебиторской задолженности. В частности, в графе 5 — по авансовым платежам, в графе 8 — по зачёту авансов.
По счетам 302.хх, 304.хх обороты отражаются в форме кредиторской задолженности. В частности, в графе 5 — по возвратам, в графе 6 — по начислениям, в графе 7 — по выплатам, по графе 8 — по удержаниям.
По счетам 205.хх, 208.хх, 209.хх все обороты отражаются в форме дебиторской задолженности, за исключением тех оборотов, которые формируют исходящую кредиторскую задолженность. В частности, в графе 5 — выдача денег подотчёт, в графе 6 — начисления, в графе 7 — возврат неизрасходованных средств подотчётными лицами, в графе 8 — возмещение затрат по содержанию детей (родительская плата). В форме кредиторской задолженности обороты отражаются только в том объёме, который формирует кредиторскую задолженность на конец периода. (Подробное описание заполнения формы с примером смотрите в разделе “Внесение изменений” данной инструкции.)
По счетам 303.хх все обороты отражаются в форме кредиторской задолженности, за исключением тех оборотов, которые формируют исходящую дебиторскую задолженность. В частности, в графе 6 — обороты по начислениям, в графе 7 — по оплате. В форме дебиторской задолженности обороты отражаются только в том объёме, который формирует дебиторскую задолженность на конец периода. (Подробное описание заполнения формы с примером смотрите в разделе “Внесение изменений” данной инструкции.)
Как правильно заполнить и сдать форму 0503169?
Форму отчетности нужно заполнить отдельно по кредиторской и дебиторской задолженности, а также раздельно по видам деятельности (бюджетная, средства во временном распоряжении). Все отображенные показатели следует подкрепить фактами из регистров бюджетного учета, об этом говорится в пунктах 7 и 167 Инструкции, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010г. №191н.
Первый раздел формы 0503169 имеет 14 граф (Приложение приказа Минфина РФ от 28.12.2010г. № 191н).
- В графах 2, 9 и 12 указывается общая сумма задолженности на начало года, конец отчетного периода и на конец аналогичного периода прошлого финансового года.
- В графах 3,10 и 13 отражается сумма долгосрочной задолженности на начало года, конец отчетного периода и конец прошлогоднего отчетного периода.
- В графах 4,11 и 14 указывается сумма просроченной задолженности на начало года, конец отчетного периода текущего года и аналогичного прошлого.
- В графах 5 и 6 указывается увеличение суммы задолженности, в т.ч. неденежные расчеты.
- В графах 7 и 8 отражается уменьшение суммы задолженности, в т.ч. неденежные расчеты.
Второй раздел приложения менее объемный, заполнять необходимо всего восемь граф.
- В графе 1 указываются номера счетов бюджетного учета, по которым вы отразили остатки в 11-й графе первого раздела формы.
- Во 2 графе отражается сумма долга.
- В 3 и 4 графах указываются дата появления долга и дата его обязательного погашения по договору.
- В графах 5 и 6 указываются ИНН кредитора или дебитора и его наименование;
- В графах 7 и 8 указываются код причины образования просрочки и пояснения.
Форма отчетности 0503169 сдается ежеквартально и раз в год. Ежеквартальная отчетность составляется на 1 апреля, 1 июля и 1 октября; годовая – 1 января года, следующего за отчетным.
Источник
Как быстро заполнить и проверить годовую форму 0503169
Расскажу как быстро заполнить годовую форму "Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности". Приведу контрольные соотношения для проверки правильности её составления.
Форма 0503169 есть и в составе полугодовой отчетности и в составе отчётности за 9 месяцев. Однако самая объёмная она, пожалуй, только по итогам года.
Форма 0503169 — это сведения о задолжности самого учреждёния и задолженности других физических и юридических лиц перед учреждением. Согласно Инструкции 191н заполняется она отдельно по кредиторке и дебиторке.
Вообще-то отчёт формируется в программе 1С автоматически. Однако, при неправильных настройках или наличии некорректных проводок данные его могут быть искажены. Поэтому целесообразно составить отчёт вручную и потом лишь сверить с формой сформированной в программе.
Для заполнения отчёта нам понадобятся только оборотки по счетам.
Заполняем Сведения о дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность может образоваться по следующим счетам:
Данные из оборотно-сальдовой ведомости переносят в форму даже если нет остатков на начало и конец года. В этом случае заносят только обороты.
Графа 2 — это дебетовый остаток на начало года.
Графа 3 — долгосрочная задолженность в составе задолженности на начало года. То есть, это задолженность, срок погашения которой более года по законному основанию. К примеру, задолженность по начисленным штрафам по протоколам ГИБДД.
Графа 4 — часть задолженности перед учреждением, срок погашения которой уже прошёл. Если речь о штрафах (счёт 205.00 — это все долги, начисленные более трех лет назад и не оплаченные на отчетную дату; для счета 206.00 — это авансы по договорам, срок действия которых закончился).
Графа 5 — обороты по дебету счета.
Графа 6 — из оборотов по счету в эту графу должны попасть те, которые проходили без кассовых расходов. Заполняется эта графа только для счета 206.00. Некассовыми считают операции, в корреспонденции которых отсутствуют счета 201.00, 202.00, 210.02, 210.03, 304.05. Это можно отследить по карточке счета.
Графа 7 — обороты по кредиту счета.
Графа 8 — заполняется аналогично 6 только для кредитового оборота по счету.
Источник
Как учреждению заполнить и представить сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169)
Сведения (ф. 0503169) формируйте в составе квартальной и годовой бюджетной отчетности. В форме отразите обобщенные за отчетный период данные в разрезе видов расчетов раздельно по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения, а также по видам деятельности.
Оглавление:
1. Кто формирует сведения (ф. 0503169)
Сведения (ф. 0503169) формируют (п. 167 Инструкции N 191н):
· получатель бюджетных средств;
· администратор источников финансирования дефицита бюджета;
· администратор доходов бюджета.
2. Как заполнить сведения (ф. 0503169)
Сведения (ф. 0503169) являются приложением к пояснительной записке (ф. 0503160). В них отразите обобщенные за отчетный период данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности в разрезе видов расчетов.
Форму составьте раздельно ( п. 167 Инструкции N 191н):
· по дебиторской и по кредиторской задолженности;
· по видам деятельности (бюджетной и средствам во временном распоряжении).
Сведения (ф. 0503169) включают два раздела:
1) сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности;
2) сведения о просроченной задолженности.
Показатели для составления формы заполните на основании данных аналитического учета, которые отражены на счетах ( п. 167 Инструкции N 191н):
1) по дебиторской задолженности:
- «Расчеты по доходам»; «Расчеты по выданным авансам»; «Расчеты с подотчетными лицами»; «Расчеты по ущербу и иным доходам»; «Расчеты по платежам в бюджеты».
2) по кредиторской задолженности:
- «Расчеты по доходам»; «Расчеты с подотчетными лицами»; «Расчеты по ущербу и иным доходам»; «Расчеты по принятым обязательствам»; «Расчеты по платежам в бюджеты»; «Расчеты с депонентами»; «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда»; «Расчеты с прочими кредиторами».
Форму заполняйте на основании регистров бюджетного учета. При формировании сведений (ф. 0503169) в составе годовой бюджетной отчетности данные по дебиторской и кредиторской задолженности на конец отчетного периода подтвердите результатами инвентаризации ( п. 7 Инструкции N 191н).
Не составляйте форму, если все показатели формы не имеют числового значения. Информация об отсутствии сведений (ф. 0503169) в составе бюджетной отчетности подлежит отражению в разд. 5 пояснительной записки (ф. 0503160) (п. п. 8, 152 Инструкции N 191н).
Порядок заполнения сведения (ф. 0503169) установлен п. 167 Инструкции N 191н. При этом учтите особенности заполнения данной формы.
Источник