Образец заполнения учетной карточки для получения кода лнр

Для постановки на учет налогоплательщик — юридическое лицо (резидент) подает в орган налогов и сборов, в срок согласно п.п. 3.4 настоящего Порядка :

— копию Свидетельства (документа) о государственной регистрации;

— копию Справки из органов статистики;

— копии паспорта и регистрационного номера учетной карточки физического лица -плательщика налогов руководителя, главного бухгалтера, всех учредителей;

— копию свидетельства о государственной регистрации или выписку из ЕГРЮЛ, копию справки статистики, копию справки по форме № 4-УПН , если учредитель юридическое лицо;

— копию приказа о назначении руководителя, главного бухгалтера;

— копию протокола собрания учредителей;

— уведомление об объектах налогообложения или объектах, связанных с налогообложением или через которые осуществляется деятельность, по форме № 20-УПН (если на момент регистрации такие объекты созданы).

Для постановки на учет филиала юридического лица – резидента или нерезидента, в срок согласно п.п. 3.4 настоящего Порядка, предоставляются в орган налогов и сборов:

— заявление о взятии на учет по форме № 1-УПН ;

— копия извлечения из ЕГРЮЛ с указанием сведений о филиале, если заявителем является филиал юридического лица, сведения о котором включаются в ЕГРЮЛ;

— копия документа о регистрации, легализации, аккредитации, создании и т. п., если заявителем является филиал юридического лица, сведения о котором не включаются в Единый государственный реестр юридических лиц (в том числе филиал нерезидента);

— копия распорядительного документа головного предприятия о создании филиала;

— копия справки из органов статистики;

— копии паспорта и регистрационного номера учетной карточки физического лица -плательщика налогов руководителя, главного бухгалтера;

— копия приказа о назначении руководителя, главного бухгалтера;

— копия свидетельства (документа) о государственной регистрации, копия справки статистики, копия справки по форме № 4-УПН головного предприятия (для юридических лиц-резидентов);

4.3. Для постановки на учет Временной администрации в срок согласно п.п. 3.4 настоящего Порядка, предоставляются в орган налогов и сборов:

— заявление о взятии на учет по форме № 1-УПН ;

— копия Распоряжения Совета Министров Луганской Народной Республики о назначении Временной администрации;

— копия приказа Министерства юстиции Луганской Народной Республики о включении Временной администрации в специальный Реестр Временных администраций;

— копия Устава предприятия, на котором вводится Временная администрация (при наличии);

— копия Справки из органов статистики (при наличии);

— копии паспорта и регистрационного номера учетной карточки физического лица — плательщика налогов руководителя, членов временной администрации, главного бухгалтера;

— копия приказа о назначении руководителя (при наличии), главного бухгалтера;

— копия протокола собрания учредителей (при наличии);

С целью проверки достоверности данных о налогоплательщике — юридическом лице орган налогов и сборов может обратиться в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц.

Одновременно с подачей заявления и копий документов, определенных этим разделом, предъявляются оригиналы соответствующих документов.

Копии документов заверяются печатью и подписью руководителя предприятия или уполномоченного лица (при наличии доверенности, заверенной печатью налогоплательщика или нотариально заверенной доверенности).

Данные заявления по форме № 1-УПН должны быть достоверными, соответствовать сведениям Единого государственного реестра для налогоплательщиков, которые включаются в этот реестр.

Постановка на учет физических лиц – предпринимателей по основному месту учета.

Для постановки на налоговый учет физическое лицо – предприниматель резидент, в срок согласно п.п. 3.5 настоящего Порядка, подает:

— заявление о взятии на учет по форме № 5-УПН ;

— копию свидетельства о государственной регистрации или выписку из государственного реестра;

— копию паспорта и регистрационного номера учетной карточки физического лица — плательщика налогов (кроме лиц, которые в силу своих религиозных убеждений отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки физического лица -плательщика налогов);

5.2. Для постановки на налоговый учет физическое лицо – резидент, осуществляющее независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие) на территории Луганской Народной Республики, в течение 10 календарных дней с момента государственной регистрации независимой профессиональной деятельности в соответствующем органе и получения свидетельства о государственной регистрации или другого документа (разрешения, сертификата, другое), который подтверждает право физического лица на занятие независимой профессиональной деятельностью, должно подать лично или через уполномоченное лицо (при наличии доверенности, заверенной печатью налогоплательщика или нотариально заверенной доверенности) в орган налогов и сборов:

— заявление о взятии на учет по форме № 5-УПН ;

— копию регистрационного удостоверения о регистрации частной нотариальной деятельности, если заявитель является частным нотариусом;

— копию свидетельства о праве на занятие адвокатской деятельностью, если заявитель является адвокатом, осуществляющим адвокатскую деятельность индивидуально;

— копию свидетельства на осуществление другой независимой деятельности;

— копию паспорта и регистрационного номера учетной карточки физического лица — плательщика налогов;

Источник

Приложение N 20. Учетная карточка (рекомендуемый образец)

Приложение N 20
к Административному регламенту
Министерства внутренних дел
Российской Федерации по
предоставлению государственной
услуги по выдаче иностранным
гражданам и лицам без гражданства
разрешения на временное
проживание в Российской Федерации

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel

Учетная карточка иностранного гражданина/лица без гражданства (ненужное зачеркнуть)				РВП
Регистрационный номер учетного дела
1. Фамилия, имя, отчество (при их наличии)
2. Пол	3. Дата рождения		4. Место рождения
5. Гражданство
6. Государство прежнего проживания
7. Дата приема заявления
8. Основание приема заявления _______________________________________________________________________ без учета квоты (подпункт пункта 3 статьи 6 Федерального закона _______________________________________________________________________ от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), с учетом квоты
9. Документ, удостоверяющий личность ______________________________________________________________________ серия и номер документа, когда и кем выдан
10. Решение, принятое по заявлению _______________________________________________________________________ номер решения, дата принятия решения
11. Дата получения разрешения на временное проживание
12. Адрес места жительства
13. Прием уведомления о подтверждении проживания (дата)		Должностное лицо, принявшее уведомление (должность, фамилия, имя, отчество (при их наличии), подпись)
14. Прочие отметки
15. Основание заведения учетной карточки
16. Дата заведения учетной карточки
17. Должность, инициалы, фамилия, должностного лица, подпись

<< Приложение N 19. Расписка в получении разрешения на временное проживание в Российской Федерации (рекомендуемый образец)	Приложение >> N 2. Отметка в документе, удостоверяющем личность иностранного гражданина или лица без гражданства и признаваемом Российской.
Содержание Приказ МВД России от 8 июня 2020 г. N 407 "Об утверждении Административного регламента Министерства внутренних дел Российской.

Источник

Лицевой счёт работника по форме Т-54. Инструкция по заполнению

Форма Т-54 является унифицированным бланком для лицевого счета работников предприятий и организаций. Он оформляется на каждого сотрудника при приеме на работу и чаще всего применяется в больших компаниях (маленькие фирмы предпочитают использовать другие, более удобные для них бланки).

Лицевой счет по форме Т-54 является одним из самых важных документов на предприятиях, поскольку в нем указываются подробные личные сведения о сотруднике, количество отработанных часов по каждому конкретному месяцу, зарплатные начисления и удержания.

Бланк и образец
Бесплатная загрузка
Онлайн просмотр
Проверено экспертом

Кто оформляет Т-54

Учет лицевых счетов по заработной плате по форме Т-54 ведет специалист бухгалтерского отдела, он же ежемесячно занимается их заполнением.

Основания для заполнения формы Т-54

Для заполнения личного счета сотрудника по форме Т-54 необходимо пользоваться сразу несколькими документами. Сведения сюда вписываются на основании личной карточки работника, табеля учета рабочего времени (как в расчетно-платежную и расчетную ведомость), различного рода приказов – о трудоустройстве, увольнении, переводе, отпуске, взысканиях и поощрениях. Практически все данные, вписываемые в данный бланк, должны быть подтверждены документально.

Заполнение бланка лицевого счёта работника по форме Т-54

Часть 1

Как и любые другие учетные документы, бланк формы Т-54 включает в себя обязательную часть с реквизитами организации. Здесь в соответствующих графах нужно вписать полное наименование предприятия (с указанием организационно-правового статуса), код ОКПО (из регистрационных документов), а также структурное подразделение или отдел, к которому относится сотрудник, на которого оформляется данный лицевой счет.

Ниже вписывается номер документа, расчетный период (тут указывается дата приема на работу нового сотрудника, а в случае, если работник уже давно числится на предприятии, то первый месяц текущего года), а также категория персонала (руководитель, служащий и т.д.).

Далее нужно указать личные данные работника, на которого оформляется Т-54: его ФИО (полностью), табельный номер, присвоенный при трудоустройстве, номер ИНН, СНИЛС, код местожительства (узнать можно в территориальной налоговой службе), семейный статус, количество детей (если есть, если нет – прочерк), дату на момент трудоустройства и дату рождения.

Часть 2

Вторая и третья часть документа являются основными и включают в себя большую таблицу, содержащую 49 столбцов, в которые подробнейшим образом вписаны все сведения о работе сотрудника (в т.ч. фактически отработанном времени, начислению зарплаты, удержаниях и т.п.). Рассмотрим столбцы с 1-22.

С 1 по 8 столбцах указываются данные о приеме на работу, номер приказа о трудоустройстве, структурное подразделение, к которому относится сотрудник, условия труда (количество часов в неделю, график и т.п.), тарифная ставка (оклад или почасовая работа), а также всевозможные надбавки и премии, при наличии таковых. Если сотрудник увольняется, переводится на другое рабочее место и т.д. – это также необходимо внести в данные столбцы с обязательными ссылками на документы, послужившие основанием для этих действий.

С 9 по 16 столбцы вносится информация о количестве отпусков и их разновидностях, с указанием на приказы руководства и иные обосновывающие документы, а также точными датами отпускных периодов и общим числом календарных отпускных дней по каждому отпуску.

С 17 по 21 столбцы фиксируют сведения обо всех удержаниях, принятых в отношении сотрудника (в т.ч по исполнительным листам), тоже с ссылкой на приказ, датой и суммой удержаний.
В 22 столбец вписывается сведения о налоговых льготах (т.е. стандартного налогового вычета, если таковой имеет место быть).

Часть 3

Последняя, заключительная часть формы Т-54 содержит информацию о начисления и удержаниях, произведенных в отношении сотрудника. При этом следует обратить внимание на то, что данные вносятся помесячно (т.е. построчно). Месяцы обозначаются порядковыми числами от 01 до 12 (столбец 23)

С 24 по 27 столбец – сюда вносятся сведения о присутствии и отсутствии сотрудника на рабочем месте (общее количество часов по каждому пункту) в течение месяца;
С 28 до 37 столбец содержит полный перечень начислений сотруднику за отчетный месяц (в т.ч. основной заработок, больничные, отпускные, премии, выплаты по материальной и социальной помощи и т.д.);

С 38 по 46 столбцы фиксируют всевозможные удержания по работнику (в т.ч. ранее выплаченные авансы, НДФЛ и пр);
C 47 по 48 столбцах указываются данные о задолженностях сотрудника перед организацией;
49 столбец включает в себя сумму начисленных к выдаче средств на основе данных, полученных из предыдущих строк, за месяц работы.

После тщательного внесения информации во все столбцы, бухгалтер, ответственный за оформление лицевых счетов, должен поставить под данным документом свою подпись с обязательной расшифровкой и датой окончательного заполнения.

Источник

Форма 1-НДФЛ. Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц

Источник/официальный документ: утверждена приказом МНС России от 31.10.2003 № БГ-3-04/583. Название документа: НАЛОГОВАЯ КАРТОЧКА ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Формат: .xls Размер: 79 кб Сохранить у себя:

Форма 1-НДФЛ является особенной карточкой, позволяющей учитывать прибыль и подоходный налог. Составление и передача такого бланка в ИФНС осуществляется работодателем. Согласно правилам, которые прописаны в законодательстве, заполнять бланк необходимо каждый месяц — когда работодатель начисляет заработную плату и вносит НДФЛ в бюджет.

С 2011 г. бланк 1-НДФЛ подвергся замене на налоговые регистры — именно их теперь рассматривают в качестве 1-НДФЛ. с 2011 года применение 1-НДФЛ не является обязательным. 1- НДФЛ можно ниже. Там же можно посмотреть на образец заполнения 1- НДФЛ.

В представленной форме присутствуют особые поля, где должны быть отображены:

— прибыль физлиц, которая получена ими за квартал и месяц;

— вычеты по налогу, которые привели к уменьшению платежа в казну;

— размер действительных платежей по НДФЛ, которые направлены в бюджет.

Когда составляется 1-НДФЛ, работодатели должны учитывать принятые идентификационные коды прибыли и налоговых платежей, разновидности вычетов по налогу, которые положены работникам, а заодно документацию, которая подтверждает это право.

В результате информация, которая представлена работодателем, должны послужить основой для того, чтобы идентифицировать налогоплательщика и установить его статус.

В такой форме необходимо указывать даты, когда выплачивается зарплата сотруднику, а также удержания НДФЛ, прописывать реквизиты платежной документации.

На сегодняшний день по бланку 1-НДФЛ выполнено интегрирование с программой 1С. Это дозволяет подвергнуть автоматизации учет доходов и налоговых выплат по каждому из сотрудников.

Если работодатель не заполнит своевременно эту форму для проверки в налоговую инспекцию, то на него будет наложены штрафные санкции в размере десяти тысяч рублей.

Пример заполнения 1- НДФЛ

Предварительный просмотр

Полноэкранный предварительный просмотр

Понятие 1-НДФЛ

После 2011 года все налоговые агенты заполняют регистр 1-НДФЛ. В нем указываются те же сведения, но по каждому налогоплательщику отдельно.

Этот вид учета разрабатывается и ведется работодателем в свободной и удобной для него форме. Общих единых требований к ведению этого документа в настоящее время нет.

В регистре должны быть отражены суммы всех доходов и налогов, выплаченных предприятием или предпринимателем своим сотрудникам или временно принятым работникам. Если посмотреть внимательно то, регистр очень похож на прежнюю форму 1-НДФЛ. И поскольку каждый работодатель обязан самостоятельно «под себя» разрабатывать регистр, то естественно, что за образец берется как раз та самая форма. Они похожи, но есть различия, которые необходимо знать и учитывать при ведении регистра подоходного налога.

Форма регистра

Чтобы начать использовать регистр учета 1-ндфл нужно открыть шаблон этого документа в бухгалтерской программе и применить его к своему предприятию. В случае, когда вы самостоятельно хотите разработать его, можно взять за основу раннее применявшуюся форму 1-НДФЛ.

В регистре должны быть следующие сведения:

Фамилия, имя, отчество работника;
Число, месяц и год рождения;
ИНН сотрудника;
Резидент или нерезидент. Этот пункт необходим, так как позволяет рассчитать правильно ставку налога;
Общее количество доходов, выплаченных сотруднику. Обязательно нужно указывать коды доходов и дату выдачи зарплаты;
Общее количество налоговых вычетов. Здесь тоже стоит отметить коды, согласно которым были сделаны вычеты. Указываем далее сумму дохода за минусом положенного вычета;
Итоговая сумма налогов, которая была посчитана и вычтена из зарплаты. День, когда данная сумма была вычтена из зарплаты и день, когда был перечислен налог. Также указываются основания перечисления, т.е. число и номер платежки.

Регистр заполняется на каждого сотрудника отдельно. Некоторые предприятия имеющие небольшой штат работающих практикуют ведение общего регистра 1-НДФЛ. Это возможно, но, чтобы избежать лишних проблем при сдаче деклараций или при проверке контролирующими органами целесообразнее найти время и все-таки оформить регистры на каждого работника.

Регистр налогового учета по НДФЛ

Форма регистра налогового учета по НДФЛ заполняется отдельно на каждого работника и должна содержать следующие сведения (п. 1 ст. 230 НК РФ):

данные налогоплательщика (Ф.И.О., дата рождения и др.);
выплачиваемые доходы с указанием соответствующих кодов выплат (Приложение 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected]);
предоставленные налоговые вычеты с указанием соответствующих кодов (Приложение 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected]);
расходы и суммы, уменьшающие налоговую базу по НДФЛ с указанием соответствующих кодов (ст. 214.1, ст. 214.3, ст. 214.4 НК РФ);
суммы доходов и даты их выплаты;
статус налогоплательщика (резидент или нерезидент) (п. 2 ст. 207 НК РФ) для определения ставки НДФЛ;
суммы НДФЛ;
даты удержания и перечисления НДФЛ в бюджет с указанием реквизитов платежных поручений.

В регистр налогового учета по НДФЛ не включаются необлагаемые доходы, для которых не предусмотрены коды (например, пособия или суточные в пределах лимита). Частично облагаемые доходы (например, материальная помощь), имеющие коды, включаются в регистр по НДФЛ в полной сумме. При этом необлагаемая часть таких доходов будет отражаться как вычет с собственным кодом.

Порядок заполнения

При поступлении на работу сотрудник обязан предоставить необходимые сведения о себе, которые заносятся в его личную карточку и хранятся в отделе кадров или бухгалтерии. Затем, при начислении заработной платы, на каждого работника заводят регистр 1-НДФЛ. Его заполняют согласно сведениям, указанным в личной карточке сотрудника. Если каких-либо индивидуальных данных сотрудника не хватает, необходимо уточнить их.

В целом, внесение сведений в регистр не отличается от обычного заполнения налоговой карточки 1-ндфл. Туда нужно носить все данные налогоплательщика, величину дохода и величину налогового вычета, положенного по закону и подтвержденного соответствующими документами. Также необходимо указывать дату и порядковый номер документа, согласно которому произошло перечисление средств.

Заполнять регистр должен работодатель или представитель работодателя. Сдавать в налоговую документ тоже входит обязанность работодателя.

Применяемые коды

При заполнении налоговой карточки 1-НДФЛ применяются специальные коды доходов и вычетов. Наиболее часто используются следующие коды доходов:

2000 – начисленная и выплаченная заработная плата, а также премия и другие выплаты;
2012 – оплата отпускных налогоплательщику;
2300 – оплата больничных листов;
2400 – полученные доходы от аренды, автомобилей, связанных с перевозками грузов, а также от сдачи в аренду различных трубопроводов, ЛЭП, компьютерных сетей и т.д.;
1400 – передача на праве аренды некоего имущества, кроме транспорта и средств связи;
2760 – выплаченная материальная помощь работающим или вышедшим на пенсию сотрудникам;
4800 – другие выплаты, в том числе за неиспользованные дни положенного по закону отпуска.

Подробнее можно посмотреть перечень кодов наиболее часто используемых при заполнении документов в приложении №1, пр. ФНС от 10 сентября 2015 года.

Коды вычетов, которые следует использовать для заполнения регистра 1-НДФЛ:

Так называемые «детские» стандартные вычеты с номера 114 по 125 включительно;
Имущественные: номера 311, 312;
Социальные: №№ 320, 321,324;
Профессиональные: №№ 403-405 включительно;
Особые вычеты, в определенных пределах: №№ 501, 503, 505,508.

Подробнее прочитать о кодах вычетов можно в Приложении №2, Приказ ФНС от 10 сентября 2015 г.

Пример заполнения

Заполняется для налоговой инспекции бланк 1-НДФЛ в 9 разделах. В них указывают сведения о доходах и вычетах физического лица, являющегося сотрудником организации.

В разделе 1 следует указать данные о работодателе, такие как:

Код налоговой инспекции к которой относится работодатель;
ИНН компании и его КПП и ОГРН;
Юридический адрес и телефон компании;
Полное название организации.

Во втором разделе должны быть озвучены данные физического лица, за которого компания или предприниматель уплачивает налоги. В случае, когда работник является жителем другой страны необходимо указывать его точный адрес в родной стране с кодом государства.

Третий раздел отчета содержит информацию о налоговой базе, на которую будет начисляться подоходный налог. Эта информация должна быть внесена в таблицу, где указаны:

Сумма дохода;
Величина начисленных налогов;
Общая сумма положенных и подтвержденных документами, вычетов;
Сумма начисленных и выплаченных налогов.

Следующий раздел – дивиденды. Здесь можно увидеть сумму полученных дивидендов и величину начисленного налога по ставке 9%.
В пятом разделе отражаются виды доходов, облагаемые по повышенной ставке 35% и относящиеся к выигрышам в лотереях и конкурсах.
Очередные разделы 6 и 7 являются итоговыми по видам налогов и доходов. Здесь же нужно указать сумму вычетов.
Заключительный раздел посвящен корректировке и перерасчетам предыдущих помарок. После произведенных доработок нужно произвести доплату в бюджет или сделать запрос на возврат излишне уплаченных сумм в налоговую инспекцию.

Документ подписывается руководителем и визируется печатью предприятия.

Бланк вы можете скачать здесь.

Образец заполнения 1-НДФЛ

Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц

Лицензирование
МЧС
Налоги и сборы
Законодательство
ГИБДД
Военный учет
Субсидирование
Трудовое нормирование

Претензионные
Регламенты
Служебные
Договоры
Договорная работа
Доверенности
Архивное дело
Переписка

Бухгалтерский учет
Воинский учет
Бюджетный учет
Тендерная документация
Оформление бизнеса

: Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/ Она вступила в силу с 1 января 2021 года. Также приказом была утверждена отдельная форма справки для выдачи работникам. Теперь она называется – «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Внешне она ничем не отличается от 2-НДФЛ старой формы.

Старую форму 2-НДФЛ Вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

Новую форму справки 2-НДФЛ, представляемую в налоговую, можно скачать здесь.

Форму справки о доходах и суммах налога физического лица, выдаваемую работнику, можно скачать здесь.

С подробной инструкцией по заполнению новой формы справки 2-НДФЛ, сдаваемой в ИФНС, вы можете ознакомиться на этой странице.

Что касается заполнения справки, выдаваемой сотрудникам, то отдельного порядка ее оформления ФНС не подготовило, в связи с чем, ее можно заполнять так же, как и раньше. Инструкцию по заполнению старой формы справки 2-НДФЛ можно скачать по этой ссылке.

Ниже приведены образцы заполнения справки по форме 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица. В 2021 году они не потерли своей актуальности.

Обратите внимание!

С начала 2021 года изменились правила и сроки сдачи в ФНС формы 2-НДФЛ. Подать ее нужно включительно до
1 марта следующего года.
Еще одно важное изменение — компаниям и ИП, у которых более 10 работников, направлять форму придется в электронном виде.

Сдать форму 2-НДФЛ в налоговый орган по месту регистрации налогового агента в последний раз в виде отдельного отчета необходимо до 01.03.2021 (понедельник). Ограничение по срокам касается только отчетности налоговых агентов. Сами налогоплательщики, желающие получить имущественный вычет, вправе сдавать в ФНС отчеты о доходах в течение всего календарного года.

Используемая работодателями справка о доходах физического лица утверждена приказом ФНС России №ММВ-7-11/ от 02.10.2018. Самым важным изменением является то, что если раньше и для предоставления в налоговую, и для выдачи работникам использовалась одна и та же форма 2-НДФЛ, то теперь это два разных документа. Один документ 2-НДФЛ исключительно для налоговой, для работников оформляют «Справку о доходах и суммах налога физического лица» с использованием другого бланка.

ФНС приказом №ММВ-7-11/820 от 24.10.2017 утвердила целый ряд кодов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при заполнении формы 2-НДФЛ. Прежде чем заполнять отчет за 2021 год, необходимо изучить значения.

Все коды доходов приведены в таблице ниже. В частности, изменилась кодировка суммы компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника, теперь такие доходы обозначает код 2013 при условии, что они предусмотрены законодательством или трудовым договором. Отдельные коды ФНС присвоила доходам граждан от операций с финансовыми инструментами: появился код инвестиционного вычета «619». Он соответствует сумме положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком по операциям на индивидуальном инвестиционном счете. Код дохода «дивиденды» не изменился, их по-прежнему обозначают 1010.

Вид дохода	Код
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск	2013
Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, которая превышает в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для уволенных работников из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях	2014
Суммы штрафов и неустойки, которые выплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение требований потребителей, в соответствии с законом №2300 от 07.02.1992	2301
Сумма списанного безнадежного долга	2611
Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях	3023

Налоговым агентам следует внимательно следить за верным указанием кодов налоговых вычетов. Если ошибиться, то придется доказывать, что вычет предоставлен законно и его сумма не превышает предусмотренную Налоговым кодексом РФ. Если налоговый агент необоснованно увеличил сумму вычета, тем самым он уменьшил сумму налога к уплате, фактически обманув бюджет. В этом случае его заставят не только вернуть разницу с учетом пени по нормам статьи 75 НК РФ, но и заплатить штраф в размере 20% от этой суммы, по нормам статьи 123 НК РФ.

Полный перечень кодов вычетов приведен в приложении к приказу ФНС №ММВ-7-11/ от 10.09.2015.

Важная подсказка для работодателей, которые думают, как проверить правильность заполнения бланка перед сдачей в налоговую. Сделать это следует с помощью специального сервиса «Программные средства» на официальном сайте ФНС. Правда, к сожалению, этот сервис способен распознать только несуществующие коды, а не ошибки, которые были допущены при разнесении данных с применением действующих кодов.

Форму 2-НДФЛ сдают в налоговую даже без указания ИНН получателя доходов. Об этом сказано в письме ФНС №БС-4-11/1068 от 27.01.2016, где налоговики подтверждают, что указание ИНН в отчете зависит от того, предоставил ли его налогоплательщик своему налоговому агенту. Отчет без этого реквизита проходит форматно-логический контроль. Правда, с некоторыми нюансами.

Так, при отправке отчета в электронной форме с незаполненным полем ИНН от ФНС в ответ придет протокол с таким сообщением: «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России». Но отчет система все равно пропустит, а такой протокол является просто предупреждением. И если других ошибок нет, то и переживать не о чем.

А вот ошибка, допущенная в самом ИНН, возымеет более серьезные последствия. За каждую неверную цифру придется заплатить 500 рублей, в соответствии с нормами статьи 126 НК РФ. Штрафа не последует, если заметить неточность раньше налоговой службы и успеть подать корректирующую форму с верными данными. В таком документе следует заполнить только то поле, в котором была допущена ошибка, а не переносить в него все данные из основного отчета.

Сдать отчет в таком виде обязаны налоговые агенты, которые выплатили вознаграждения или зарплату 25 физлицам или более. При сдаче отчета не надо прикреплять к нему реестр справок, как это требуется при сдаче бумажных справок, в соответствии с приказом ФНС России №ММВ-7-3/576 от 16.09.2011. Программы налоговой службы не способны распознать этот реестр.

Кроме того, обратите внимание на соответствие фамилии ответственного лица за сдачу справки с сертификатом электронной подписи. Они должны принадлежать одному и тому же человеку, иначе ФНС не примет отчет. Важно помнить, что в инструкции к заполнению ФНС не приводит обязательного условия, что форму подписывает только руководитель или главный бухгалтер. Главное, чтобы данные совпадали. Некоторые коллеги не вписывают в отчет фамилию того, кто отвечает за его сдачу. Между тем, это обязательный реквизит. Если его не заполнить, отчет не примут ни в электронном виде, ни на бумаге.

Источник